为保证信贷资产安全,防范信贷资金被挪用的风险,近日,农发行下发《关于加强柜面会计监督的通知》,要求各营业机构会计部门切实履行柜面监督职责,强化对信贷资金支付的合规性和内容的完整性的审查和监督。
提高对柜面会计监督重要性的认识。营业柜面是银行与客户接触的最前沿,客户资金的收付、信贷资金的支付与贷款本息的收回都需要通过银行的营业柜面核算和反映,因此银行营业柜面是信贷资金支付审查的重要一环,柜面会计监督职责的有效履行,对加强信贷资金管理,确保信贷资产安全具有重要的意义。农发行要求各级行要统一思想,充分认识柜面监督的重要性,切实履行监督职能,强化柜面会计监督,防范资金风险。
加强对信贷资金支付手续的监督。作为信贷资金支付的具体承办机构,农发行要求各营业机构会计部门要严格按照信贷部门的审批要求办理资金支付手续,并对信贷资金支付的用途、方式、资金流向以及支付凭证要素等内容进行审查监督。一是对信贷资金支付的审批手续、审批权限重点审查,监督贷款审批手续的完备性。对未按规定权限审批或有权审批人未签署意见的,会计部门不得办理信贷资金支付手续。二是重点监督信贷部门对信贷资金支款用途和资金流向审查情况。对于收款单位与贷款用途明显不一致、没有任何关联关系的,或贷款流向不清的,会计部门应再次提请信贷部门或有权审批人确认后,办理资金支付手续。三是要重点审核凭证要素的完整性。包括客户提交的支付凭证及其他证明材料要素是否齐全,客户名称与账号是否相互对应,凭证大小写金额是否相符,填写是否规范等等。
加强对信贷资金存款账户的监督。信贷资金存款账户是贷款企业在农发行开立的专门用于核算信贷资金收付的存款账户,主要包括粮棉油收购资金存款账户和其他贷款的信贷资金存款账户。农发行要求各营业机构会计部门要加强对客户信贷资金存款账户的监督,不仅应加强资金流出的监督,而且要加强客户资金流入的监督。发现短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付、且交易金额接近大额交易标准,长期闲置账户突然启用,违反规定将农发行信贷资金转到企业在其他银行账户等情况要及时向本行信贷部门报告,防止企业转移资金,用于与农发行业务无关的企业。
建立监督信息反馈机制。柜面会计监督职责由临柜会计人员负责。会计人员对于企业提交的支付凭证及其他证明材料如要素不全或内容不完整的应退交企业补齐相关内容;会计人员对信贷资金支付的审批权限、支款用途和资金流向等内容存在疑问和异议时,要及时向本行信贷部门或有权审批人反映,待补齐相关手续后再办理资金支付处理。对于不能确认的问题,信贷部门应取消此笔资金支付。对会计部门提出的疑问和异议不予答复或强行汇划资金的,会计部门有责任向上级行反映。(马明珠)